徐州工程学院建设工程项目审计实施办法
来源:  编辑:刘运昌  时间:2017-05-24   浏览:360

第一章 总则

  第一条 为加强对我校建设工程项目(以下简称建设项目)的审计监督,合理确定并有效控制工程造价,改善工程管理,提高资金使用效益和审计工作质量,根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财[2007]29号)、《关于贯彻落实教育部<教育系统内部审计工作规定>的实施意见》(苏教审[2004]8号)和《江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》(苏教审[2013]6号)等文件精神,结合我校实际,制定本办法。
  第二条 本办法所称建设项目,是指我校及其所属各部门、各单位(以下简称工程管理部门)利用各种资金进行的所有新建、扩建、改建的基本建设工程和修缮工程项目。
  第三条 本办法所称建设项目审计是指审计处依据有关法律法规和制度规范,对建设项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。
  第四条 建设项目审计应遵循以下原则和方法:
  (一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;
  (二)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;
  (三)控制工程造价与促进工程管理相结合;
  (四)加强与建设工程管理部门、工程监理等机构的协调与沟通。
  第五条 建设项目审计应严格遵循审计程序,执行审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是。


第二章 审计内容

第六条 建设项目审计的内容包括对工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查、确认和评价。
  第七条 投资立项阶段审计。通过参与建设项目的立项论证过程,审查与评价拟上报可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,规避投资风险,提高投资效益,为领导层决策提供依据。投资立项阶段审计的主要内容:可行性研究前期工作的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价等。
  第八条 勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各环节业务管理活动,提高内部控制及风险管理的适当性和有效性。勘察设计阶段审计的主要内容:工程勘察的审查与评价,工程设计的审查与评价。
  第九条 施工准备阶段审计。审查与评价工程项目建设前期各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进规范征地拆迁、工程发包和合同管理,促进各环节内部控制及风险管理的有效性。施工准备阶段审计的主要内容:征地、拆迁等审查与评价,施工、监理、主要材料和设备招投标的审查与评价,合同的审查与评价等。
  第十条 施工阶段审计。审查和评价建设项目实施过程中各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进和规范施工过程管理,有效控制工程造价。施工阶段审计的主要内容:主要隐蔽工程勘验的审查与评价,主要材料及设备规格、价格的审查与评价,工程进度款支付的审查与评价,设计变更和施工签证的审查与评价,索赔费用的审查与评价等。
  第十一条 竣工验收阶段审计。审查和评价建设项目合同履行、工程结算和工程项目决算等业务管理活动的真实性、合法性,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生,监督合同有效执行,维护学校合法权益。竣工验收阶段审计的主要内容:工程结算的审查与评价,合同履行、变更和终止的审查与评价,工程竣工财务决算的审查与评价等。
  第十二条 审计处应根据各阶段审计发现的主要问题,及时与建设工程管理部门、监理机构等沟通,定期或不定期出具审计意见书,提出加强和改进管理的建议。建设项目审计结束时,应对工程投资概算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价,分析产生偏差的原因,找出薄弱环节,提出加强和改进管理的建议意见,并出具审计报告。


第三章 审计实施

  第十三条 建设项目审计工作由审计处自行实施或由其委托具有相应资质的社会中介机构实施。
  第十四条 为防范结算审计风险,各类工程预付款和工程进度款应按照合同约定支付,累计支付价款不得超过合同约定额度;未按规定进行工程结算审计的,不得办理工程费用结算和财务决算手续。
  第十五条 建设项目竣工验收后,工程管理部门应要求施工单位按照合同约定完成竣工结算,及时向审计处提交完整的结算资料;工程项目间存在交叉施工时,应将所有项目的竣工结算资料同时提交。
  第十六条 竣工结算资料应由工程管理部门、施工单位签章,以示对报审金额确认,并对送审资料完整性、真实性、合法性负责。审计处在接收送审资料后,除审计另有要求外,原则上不再接收补充资料。
  第十七条 送审的工程结算资料应包含以下内容:
  (一)经工程管理部门初步审核的工程结算书(审核人员及主管领导签字);
  (二)工程立项报告;
  (三)招标文件及招标答疑文件(含工程量清单、招标图纸);
  (四)中标单位投标书及投标澄清文件;
  (五)中标通知书;
  (六)施工合同及补充协议;
  (七)工程竣工报告及竣工验收证明;
  (八)工程施工、竣工图纸(监理及工程管理部门代表签字)及图纸会审纪要;
  (九) 地质勘察报告;
  (十) 隐蔽工程验收记录;
  (十一)工程变更资料;
  (十二)工程签证资料;
  (十三)甲供设备、材料清单 ( 甲乙双方签认 )
  (十四)乙供甲方认质认价设备、材料确认单;
  (十五)甲方分包工程确认单;
  (十六)文明施工证明单;
  (十七)水电费使用单;
  (十八)乙方《工程结算审计承诺书》;
  (十九)其他与工程结算有关的资料。
  第十八条 工程竣工结算审计初审工作结束后,审计处征求工程管理部门、施工单位意见,并就存在异议的问题交换意见;工程管理部门、施工单位对审定结果无异议后,在《工程结算审核定案单》上签章,确认工程结算审计结果;经校领导审批后,审计处出具正式审计报告;工程管理部门依据审计报告办理工程费用结算相关事宜。
  第十九条 为保证施工单位如实报送工程结算造价,避免高估冒算情况,单项工程核减率超过20%的,按核减额的20%计审计费用;单项工程核减率在15%(含15%)—20%(不含20%)之间的,按核减额的10%计审计费用;单项工程核减率在10%(含10%)—15%(不含15%)之间的,按核减额的5%计审计费用;单项工程核减率在5%(含5%)—10%(不含10%)之间的,按核减额的2%计审计费用。
核减率按审计最终核定额与施工单位申报的决算额之间的差额计算。审计费用从施工单位工程款中扣除,列入工程建设成本,用于审计业务开支。
  第二十条 为控制建设项目审计实施质量,对造价高、变更大的建设项目由省教育厅进行复审。复审环节条款应分别列入我校与施工单位、社会中介机构签订的合同中。复审的建设项目由审计处根据重要性和成本效益原则确定。

第四章 奖惩

  第二十一条 工程管理部门应积极配合审计处开展审计工作,并按要求及时提供审计所需要的相关资料。对违反本办法,弄虚作假、隐瞒事实真相、拒绝和拖延提供审计资料及其他材料、拒绝执行审计报告和审计决定、阻扰审计人员行使职权的,由学校主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。查出违反财经纪律行为或损害本单位权益行为的,应当向主要负责人汇报并提出处理意见;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。
  第二十二条 审计人员忠于职守、依法审计,对取得显著成绩的,应当予以表扬和奖励;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,给国家和学校造成经济损失的,由主管部门给予行政处分或提请纪检、监察等部门处理;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

第五章 附 则

  第二十三条 本办法由审计处负责解释。
  第二十四条 本办法自发布之日起施行。

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